Doradca Podatnika 02/2007 Podatek dochodowy

Zeznania roczne

Podatnicy mają obowiązek składać zeznania podatkowe za 2006 rok do końca kwietnia 2007 roku. Oto warunki, jakie należy spełniać, aby skorzystać z obecnie obowiązujących ulg i odliczeń.
1. Warunki rozliczenia wspólnie z małżonkiem:

• obydwoje małżonkowie muszą płacić podatki w Polsce,
• musi istnieć między nimi wspólność majątkowa,
• pozostają w związku małżeńskim przez cały rok,
• żaden z małżonków nie jest na ryczałcie ewidencjonowanym ani na podatku liniowym.

2. Warunki ulgi na internet:

• podatnik użytkował internet w lokalu będącym jego miejscem zamieszkania,
• podatnik jest w stanie udokumentować ten wydatek zapłaconą fakturą VAT z jego imieniem i nazwiskiem jako nabywcy usług.

3. Warunki ulgi rehabilitacyjnej:

• odliczenie od dochodu wydatków na cele rehabilitacyjne podatnika oraz osób, które są na utrzymaniu podatnika (współmałżonek, dzieci własne i obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie, synowe), gdy dochody tych osób w roku podatkowym nie przekraczają kwoty 9120 zł,
• wysokość wydatków na rehabilitację ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie za wyjątkiem wydatków na przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa, osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy, utrzymanie psa przewodnika przez osoby niewidome I lub II grupy oraz używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Dowody wydatków nie są wymagane, limit - 2280 zł,
• wydatkiem limitowanym niepotrzebującym dowodu wpłaty jest również zakup leków - limit wynosi różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

4. Warunki ulgi odsetkowej na cele mieszkalne:

• pożyczka została udzielona podatnikowi po 1 stycznia 2002 r.,
• była udzielona przez bank lub SKOK,
• pożyczka musi dotyczyć inwestycji położonej na terytorium Polski, na terenie pod zabudowę mieszkaniową zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego lub decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu,
• odsetki musiały zostać zapłacone, a ich wysokość i termin zapłaty udokumentowane dowodem wystawionym przez kredytodawcę,
• z ulgi nie mogą skorzystać podatnicy, którzy sami korzystali lub korzystają ze starych ulg budowlanych (włącznie z ulgą na kasę mieszkaniową), to samo dotyczy małżonka podatnika, także on ani przed ślubem, ani w trakcie małżeństwa nie mógł korzystać ze starych ulg (nie dotyczy to ulgi remontowej).

5. Warunki ulgi innowacyjnej:

• odliczenie od podstawy obliczenia podatku wydatków na nabycie nowych technologii zdefiniowanych jako wiedza technologiczna w postaci wartości niematerialnych i prawnych, wyniki badań i prac rozwojowych nabyte przez podatnika od jednostek naukowych.

6. Warunki darowizn bez limitu i z limitem:

• limitowane - na rzecz organizacji pożytku publicznego przekazane na cele realizowane przez te organizacje w sferze ich działalności oraz darowizny na cele kultu religijnego,
• darowizny kościelne odliczane są bez limitu,
• darczyńcy muszą posiadać dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego oraz posiadać dane identyfikujące obdarowanego, w szczególności nazwę i adres.

7. Warunki ulgi na gosposię lub nianię:

• odliczenie od podatku składek na ubezpieczenie społeczne zapłacone za gosposię, zatrudnioną na umowę aktywizacyjną jako osobę bezrobotną w celu wykonywania pracy zarobkowej w gospodarstwie domowym, odliczenie przysługuje po każdych 12 miesiącach nieprzerwanego trwania umowy, dodatkowym warunkiem odliczenia jest zarejestrowanie umowy w powiatowym urzędzie pracy.